ИП и ООО на АУСН в Калуге и Калужской области

Новый налоговый режим для ООО и ИП в 2022 году.
Разбор:
Выгода? Плюсы и минусы.

Государственной Думой был окончательно принят закон о новом налоговом режиме для малого бизнеса. Новый налоговый режим для малого бизнеса (АУСН) с 2022 года не предусматривает сдачу отчетности и уплату страховых взносов за сотрудников. Более того, налоговая инспекция сама посчитает налоги и не станет включать компанию или ИП в план выездных проверок. Все это, действительно, звучит очень интересно и заманчиво для бизнеса! Но так ли все безоблачно? Действительно ли есть смысл переходить на АУСН Калужским организациям и предпринимателям после 01.07.2022? Какая экономия будет для ИП без работников? Существуют ли вообще минусы у нового налогового режима? А какие плюсы? Что выгоднее: УСН или АУСН?

Где введен пилотный проект АУСН

Режим запущен в тестовом режиме с 01.07.2022 г. в четырех регионах:

Москве;
Московской области;
Калужской области;
Татарстане.

Кто может применять

АУСН подходит компаниям и ИП с доходом не более 60 млн руб., зарегистрированным после 01.07.22 (начала года) и численностью работников не более пяти человек.

Что же касается ставок налога:

8 процентов – «доходы»;
20 процентов – «доходы минус расходы».

Какие банки уже работают с новыми плательщиками АУСН в Калуге

АО КБ «Модульбанк»;
ПАО «Сбербанк»;
АО «Альфа-Банк»;
Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие»;
ПАО «Промсвязьбанк».

Взаимодействие с Банками

Налогоплательщик АУСН может вести учет доходов и расходов для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением АУСН, через кредитную организацию. В этом случае необходимо предоставить налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченную кредитную организацию согласие:

на представление в уполномоченную кредитную организацию информации о сумме налога, подлежащей уплате по итогам истекшего налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. Согласие возможно представить только в отношении одной кредитной организации.
на получение уполномоченной кредитной организацией сведений о налогоплательщике АУСН, направленных в налоговые органы в целях применения специального налогового режима.

Уполномоченная кредитная организация должна представить следующие возможности:

подтвердить (скорректировать) информацию о доходах и расходах, подлежащих передаче в налоговый орган для расчета им налога, не позднее 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены указанные операции. Если налогоплательщик АУСН не воспользовался правом подтверждения данной информации в установленный срок, то она считается подтвержденной.
обратиться для исправления обнаруженных ошибок в операциях за предыдущие 36 налоговых периодов. Информация о таки корректировках будет направлена в налоговый орган.

Скорректировать информацию о расчетах можно также через личный кабинет налогоплательщика.

УПЛАТА НДФЛ ЗА СОТРУДНИКОВ

Уполномоченная кредитная организация выполняет функции налогового агента по исчислению НДФЛ за наемных работников.

Для этого налогоплательщику необходимо направить информацию по каждому работнику с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, сумм и вида подлежащих выплате доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), сумм стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу.

Далее банк сам рассчитает НДФЛ за сотрудников.

Если налогоплательщик не предоставит данные в уполномоченную кредитную организацию, то ему необходимо будет выполнить расчет, НДФЛ самостоятельно также не позднее 5 числа следующего месяца и направить информацию через личный кабинет налогоплательщика.

Когда нельзя перейти на АУСН: список причин

1) фирмы с филиалами и обособками;

2) банки и небанковские кредитные организации;

3) страховщики;

4) НПФ;

5) инвестиционные фонды;

6) участники рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) фирмы и ИП, производящие подакцизные товары (кроме винограда, вина, виноградного сусла, произведенных из своего винограда), а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых);

9) бизнес по азартным играм;

10) нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные;

11) участники соглашений о разделе продукции;

12) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 % (за некоторым исключением)

13) фирмы, у которых есть ОС на сумму более 150 млн рублей;

14) казенные и бюджетные учреждения;

15) иностранные организации;

16) МФО;

17) частные агентства занятости;

18) фирмы и ИП на иных режимах налогообложения;

19) участники договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, верительного управления имуществом или концессионного соглашения;

20) фирмы и ИП, работающие по агентским договорам;

21) фирмы и ИП при сделках с ценными бумагами;

22) фирмы и ИП с доходом более 60 млн рублей;

23) унитарные предприятия;

24) НКО;

25) фирмы и ИП с сотрудниками, которым положена досрочная пенсия;

26) фирмы и ИП с сотрудниками-иностранцами;

27) фирмы и ИП с численностью штата более 5 человек;

28) фирмы и ИП, у которых есть счет в банке, не включенный в перечень уполномоченных банков;

29) фирмы и ИП, которые делают выплаты, облагаемые НДФЛ по ставкам 9 %, 30 %, 35 %; которые начисляют доход в виде матвыгоды;

30) фирмы и ИП, которые платят зарплату наличными или безналом через небанковские кредитные организации;

31) крестьянские фермерские хозяйства (КФК).

Итак, существует целый ряд ограничений на применение АУСН. Но расстраиваться не нужно. Оказывается, что для многих компаний и ИП новый режим АУСН вообще не выгоден. Много ситуаций, когда налог по АУСН оказывается почти в 2 раза больше, чем на обычной «упрощенке».

Плюсы и минусы АУСН

Можно выделить сразу несколько плюсов и минусов новой системы АУСН.
При этом, заметим, что "плюсы" сейчас широко освещаются в СМИ, а о "минусах" собрано минимум информации:

Плюсы

Не надо заполнять налоговую декларацию и книгу учета

Минусы

Счет можно открыть только в банке из списка ФНС

Не надо сдавать отчетность по взносам и НДФЛ

Зарплата только безналичная

Не надо платить взносы

Платежи по налогу — ежемесячные

Не надо вести бухучет

Лимиты доходов и численности сотрудников меньше, чем на упрощенке

Можно не опасаться выездных проверок

Ставки налога выше, чем на упрощенке

Сравнение "обычной" УСН и АУСНО для ИП

Пример 1. ИП без работников. Объект налогообложения "доходы".
Доходы за год – 1 500 000 рублей. Работников нет.
При таких условиях ИП выгоднее применять "обычную" упрощенку, а не АУСН.

Пример 2. Условия те же. Но доход за год 300 000 рублей. Тогда уже АУСН оправдывает себя и применять новый режим есть смысл.

Сравнение "обычной" УСН и АУСНО для ООО

Пример 3. ООО с доходами в год 25 000 000 рублей. Всего 5 работников. Всего подтвержденных расходов – 9 780 000 рублей. ФОТ – 4 300 000 рублей.

Для ООО самый выгодный и экономный вариант вновь классическая "упрощенка" с объектом доходы (1 528 610 р.), а самый "неудачный" выбор это АУСН "доходы минус расходы" (3 046 040 руб.).

Проект системы налогообложения для ООО и ИП оставляет в силе зарплатные взносы и НДФЛ. ИП не платят налог на доходы физлиц, но таковы были условия и традиционной УСН.
Компаниям, которые перейдут на АУСН, будет сложнее работать с иностранными гражданами – нанимать в качестве работников или привлекать как инвесторов. Со всеми привлекаемыми работниками нужно будет заключать трудовой договор или привлекать как самозанятых.
Налог, хоть и один, упрощенный, станет выше, а платить его нужно будет чаще – каждый месяц.
После перехода на автоупрощенку вернуться к традиционным способам уплаты налогов можно только через 12 месяцев.